วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2568
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจาก เงินได้สุทธิ ซึ่งได้จากการนำ
รายได้รวม ลบ ค่าใช้จ่าย ลบ ค่าลดหย่อนส่วนตัว แล้วนำไปคิดภาษีตามขั้นบันได
สูตรย่อ:
รายได้รวม − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ
จากนั้นนำเงินได้สุทธิไปคิดภาษีตามอัตราขั้นบันได
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2568 (ขั้นบันได)
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี | ภาษีสูงสุดของขั้น |
|---|
| 0 – 150,000 | 0% | ยกเว้น |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 20,000 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 37,500 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 50,000 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 250,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 900,000 |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% | — |
ค่าลดหย่อนที่ลืมไม่ได้
หลายคนจ่ายภาษีเกินเพราะลืมใส่ค่าลดหย่อน รายการที่มักถูกมองข้ามได้แก่
เบี้ยประกันสุขภาพ (ลดหย่อนได้ถึง 25,000 บาท),
เบี้ยประกันชีวิต (ถึง 100,000 บาท),
และดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน (ถึง 100,000 บาท/ปี)
ที่สำคัญ กองทุน SSF และ RMF ยังช่วยลดภาษีได้สูงสุดหลายแสนบาท
และยังได้ผลตอบแทนจากการลงทุนอีกด้วย
💡 เคล็ดลับสำหรับ Freelance:
รายได้ประเภท 40(2) (รับจ้างทำงาน) หักค่าใช้จ่ายได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
เหมือนพนักงาน แต่ต้องอย่าลืมยื่น ภ.ง.ด.94 ภาษีครึ่งปี (ม.ค.–มิ.ย.)
ภายในเดือนกันยายน เพื่อประมาณรายได้และชำระภาษีล่วงหน้า
ถ้าไม่ยื่นและภาษีสุดท้ายเกิน 3,000 บาท จะโดนเบี้ยปรับ 20%
พนักงาน vs Freelance — ภาษีต่างกันแค่ไหน?
ทั้งสองประเภทหักค่าใช้จ่ายได้เท่ากัน (50% ไม่เกิน 100,000) และใช้อัตราภาษีขั้นบันไดเดียวกัน
ความแตกต่างหลักคือวิธีการยื่นและภาระเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่าย
พนักงานถูกหักภาษีทุกเดือนโดยนายจ้าง ส่วน Freelance ถูกหัก 3% ทุกครั้งที่รับเงิน
แล้วนำมาหักออกตอนยื่น ภ.ง.ด.90 ปลายปี
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
เงินเดือน 30,000 บาท/เดือน ต้องจ่ายภาษีเท่าไหร่?
รายได้ปีละ 360,000 บาท หักค่าใช้จ่าย 50% = 100,000 บาท
หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท + ประกันสังคม 9,000 บาท = 69,000 บาท
เงินได้สุทธิ ≈ 191,000 บาท ภาษีประมาณ 2,050 บาท/ปี (Effective rate ~0.57%)
รายได้ Freelance ต่ำกว่าเท่าไหร่ถึงไม่ต้องยื่นภาษี?
ผู้มีเงินได้ที่มีรายได้รวมทั้งปีไม่เกิน 120,000 บาท (กรณีโสด) หรือ 220,000 บาท
(กรณีมีคู่สมรส) ไม่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91
แต่ถ้าถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ ควรยื่นเพื่อขอภาษีคืน
SSF กับ RMF ลดภาษีได้มากแค่ไหน?
SSF ลดหย่อนได้ไม่เกิน 30% ของรายได้ และไม่เกิน 200,000 บาท
RMF ลดหย่อนได้ไม่เกิน 30% ของรายได้ และไม่เกิน 500,000 บาท
แต่ SSF + RMF + กบข. + ประกันบำนาญ รวมกันต้องไม่เกิน 500,000 บาท
ถ้ารายได้ 1 ล้านบาท และอยู่ขั้น 25% การซื้อ SSF 100,000 บาท ประหยัดภาษีได้ 25,000 บาท
ยื่นภาษีออนไลน์ได้ที่ไหน?
ยื่นออนไลน์ได้ที่ efiling.rd.go.th ของกรมสรรพากร
สามารถยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 (พนักงาน) หรือ ภ.ง.ด.90 (มีรายได้อื่น/Freelance)
ยื่นได้ตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคมของทุกปี (สำหรับรายได้ปีก่อน)